Portugal Business Tax Review

We present a comparative table with the various possibilities available to open your business in Portugal, since the best choice always depends on each specific case. By predicting your business's sales, purchase, cost and profit values, there will be an option that will surely be the most beneficial and appropriate for your project. If you need any help in interpreting the chart or in the previous analysis of your business, please send mail to info@intax.pt

		Individual Self-Employed		Company
		Simplified Regime	Organized Accounting	Simplified Regime	Organized Accounting
	Conditions	- Regime by default, if the option for organized accounting is not made;	- Option is made until March and is valid until a new change;	Income < 200.000€; Total Assets < 500.000€; No Audit Obligation; the capital is not detained + 20%, by entities who don't fulfill the above requirements, except risc capital entities; Adopt the SNC for microentities; Who haven't waived by option the application of this regime in the previous 3 years.	There is no minimum stay period, and you can opt for the simplified regime as long as you meet the conditions. - Option is made until February of the year that the new regime is intended.
		- Option is made until March and is valid until a new change;	- It is compulsory the change for this scheme if the limit is exceeded for 2 year consec. or more than 25% in one year;
		- There is no minimum stay period;
		- Limit:   Income < 200.000,00€ /year	- Llimit:   Income > 200.000,00€ /year;	- Option is made until February of the year that you want to change, as well as the renounce;
	IRS / IRC	Income Tax
	Taxable Profit	Coeficints applied: - Sales (and restoration) – 0,15	Net income	Coeficints applied: - Sales (and restoration) – 0,04	Net income
		- Services – 0,75		- Services – 0,75
		- Prop.Ind/Intelect Prop.– 0,95		- Prop.Ind/Intelect.Prop. – 0,95
		- Capital gains – 0,95		- Real State; Capital gains – 0,95
		(see other coeficients)		- Minimum Taxable Profit: 4.242,00€
				All these coeficients are reduced to 50% at 1ºyear and 25% at 2ºyear
	Tax Rate	IRS table (from 14,5% to 48%)	IRS Table (from 14,5% to 48%)	17% at/ 15.000€; 21% on/ remain profit	17% at/ 15.000€; 21% on/ remain profit
	Derrama	n/a	n/a	n/a	Aprox 1,5% dep.municipality
	Autonomous Tributations	n/a	Specified on CIRS	The specified on CIRC with some exceptions	All the specified on CIRC
	Advanced Payments (PPC)	3 payments on 20/Jul, 20/Sept and 20/Dec, of a total of 76,50% of the IRS tax paid in the penultimate year;	3 payments on 20/Jul, 20/Sept and 20/Dec, of a total of 76,50% of the IRS tax paid in the penultimate year;	3 payments in Jul, Sept and 15th Dec; Amount: 80% (95% if Income > 500.000€) of the tax paid previous year;	3 payments in Jul, Sept and 15th Dec; Amount: 80% (95% if Income > 500.000€) of the tax paid previous year;
	Special Advance Payments (PEC)	n/a	n/a	n/a	Payment in March, or 2 payments in Mar and Oct; Amount: 1% Income previous year – PPC previous year; Not applicable on the 2 first years;
	Estate Derrama Aditional Advance Payment	n/a	n/a	n/a	Only applicable to companies with Taxable Income > 1.500.000,00€, at progressive rates from 3% D.E. and 2,5% PAC; Same deadlines as PPC
	VAT
	Limits and framework	- Exempt if Income < 10.000,00€ /year	- Exempt if Income < 10.000,00€ /year	- Exempt if Income < 10.000,00€ /year	- Exempt if Income < 10.000,00€ /year
		- Quarterly if Income > 10.000,00€ /year	- Quarterly if Income < 650.000,00€ /year	- Quarterly if Income > 10.000,00€ /year	- Quarterly if Income < 650.000,00€ /year
			- Monthly if Income > 650.000,00€ /year or by option		- Monthly if Income > 650.000,00€ /year or by option
	SOCIAL SECURITY
	Contributions	According to table, being the minimum amount a monthly contribution of 124,09€	Minimum compulsory – monthly contribution = 186,13€	The company have to pay contributions for the employed workers, of 34,75% (company 23,75% and plus 11% retained from the worker). The company manager has to pay the minimum of 149,04€. The average employee minimum contribution is 201,55€.	The company have to pay contributions for the employed workers, of 34,75% (company 23,75% and plus 11% retained from the worker). The company manager has to pay the minimum of 149,04€. The average employee minimum contribution is 201,55€.
	Accounting
		Optional	Mandatory	Mandatory	Mandatory
	INTAX	from 60,00€ month	from 120,00€ month	from 120,00€ month	from 120,00€ month
	Registration
	Incorporation	AT (Tax Authority) Activity Start	AT (Tax Authority) Activity Start	Commercial registry office	Commercial registry office
		0,00 €	0,00 €	360,00€	360,00€
	Others factors
	Disadvantages	Greater difficulty in accessing credit, as a private individual, and sometimes interpreted as being an unstable situation, and more difficult to prove stable incomes to banks and credit institutions.		Companies generally have higher fines, by AT and ASAE and ACT for non-compliance with standards and regulations, in some cases 5 times higher than independent individuals.
		There is no separation between the business and personal assets, and any liability of the business falls directly on the owner, as in the case of liens or arrests that fall directly on all his assets.
	Benefits	Individuals generally have lower fines, by AT and ASAE and ACT for non-compliance with any rules and regulations.		Easier access to bank credit and on better conditions through a company. In addition, the managing partner have a salary slip, which demonstrates greater financial stability also on a personal level.
				Independence of the shareholders' personal assets, in relation to the situation of the company. Shareholders not taken into account in situations of liens or arrests. The responsibilities are exclusively of the company.

Estatuto de Residente Não Habitual

Para os cidadãos que estejam fora do país e queiram vir morar em Portugal, estrangeiros ou de nacionalidade portuguesa, existe um regime fiscal especial, o Estatuto de Residente Não Habitual.

Vantagens:

• A tributação, durante um período de 10 anos, a uma taxa fixa de IRS de 20% sobre os rendimentos do trabalho auferidos em Portugal (atividades de elevado valor acrescentado, sejam elas de caráter científico, artístico ou técnico);
• A inexistência de dupla tributação, no caso das pensões e do trabalho dependente e independente auferido no estrangeiro.

Como adquirir o Estatuto de Residente Não Habitual:

1. Não ter sido residente em Portugal nos últimos 5 anos;
2. Registar-se como residente fiscal em Portugal no Serviço local de Finanças (para tal deverá ter permanecido em Portugal mais de 183 dias, seguidos ou interpolados, ou tendo permanecido por menos tempo, aí disponha, em 31 de dezembro desse ano, de habitação em condições que façam supor a intenção de a manter e ocupar como residência habitual);
3. Solicitar a atribuição do estatuto de Residente Não Habitual no momento em que se inscreve como residente fiscal em Portugal ou até 31 de março do ano seguinte àquele em que se torne residente em Portugal.

Descrição do Benefício Fiscal

A tributação especial ao abrigo deste regime, é válida por um período de 10 anos, a uma taxa fixa de
IRS de 20% (a que acresce a sobretaxa de 3.5%) e incide sobre os rendimentos de trabalho dependente
ou independente, decorrentes de atividades de elevado valor acrescentado com carácter científico,
artístico ou técnico, como são:

• Arquitetos, engenheiros e similares
• Artistas plásticos, atores e músicos
• Auditores
• Médicos e dentistas, professores e psicólogos
• Profissões liberais, técnicos e assimilados
• Quadros superiores
• Investidores, administradores e gestores, quando integrados em empresas que tenham sido abrangidas
  pelo regime contratual previsto no Código Fiscal do Investimento.

Já no caso de ser tratar de um contribuinte com rendimentos de trabalho dependente e independente que sejam
obtidos no estrangeiro, aplica-se o método da isenção da tributação em Portugal. Ou seja: não pagam imposto
cá, desde que sejam tributados noutro país ou se estiverem cumpridos outros critérios previstos na lei.

No caso de o contribuinte ser um pensionista estrangeiro que receba a sua pensão através de outro país aplica-se
o mesmo princípio da isenção da tributação em Portugal, desde que seja cumprido um dos requisitos exigidos
(Ex: sejam tributados no outro Estado contratante, em conformidade com convenção para eliminar a dupla tributação,
ou quando pelos critérios previstos no n.º 1 do art.º 18.º do CIRS não sejam de considerar obtidos em território
português).

Qualquer questão deixe o seu comentário.

VISA D2 - Portuguese Residence Visa for Self Employed Professional Activity or Immigrant Entrepreneurs

The request of Residence Visa to exercise independent professional activity or immigrant entrepreneurs (visa D2) should normally be made by the applicant in his country of residence, on a Portuguese Embassy or Consulate.

The deadline for the decision is usually 60 days, counted from the day of submission of the application, duly submitted, with all the documentation mentioned below. This period may vary depending on the country of origin.

In many cases, foreigners enter Portugal with a Tourist Visa, and during their Visa term and a possible extension, treat their application for a residence permit already in Portugal, with the SEF (Foreigners and Borders Service) and starting the business or activity simultaneously. In other cases, they use the tourist visa period to analyze and deal the investment directly in Portugal, and then return to their home country with all the documentation to request a residence Visa D2.

How to apply?

The following documents are usually required:

• Visa Application Form (model at the Embassy of Portugal or SEF);
• Passport valid for more than 3 months beyond the planned departure date (original and 1 copy);
• 1 photo, size 3 x 4 cm, color and plain background, updated and in good conditions to atest the applicant's identification;
• Criminal record certificate, issued less than three months, the country of origin or where the applicant has lived for more than a year, authenticated by the respective Ministry of Foreign Affairs;
• Medical insurance, which covers any expenses required for medical reasons, including urgent medical assistance and possible repatriation (original);
• Application for Portuguese Criminal Record query by SEF (original);
• Proof of accommodation conditions (original);
• Proof of means of subsistence (original);
• Independent professional activity:
• Contract for services with a company or Contract/Proposal for services with clients (original);
• When applicable, a statement issued by the competent authority for verification of the profession exercise requirements that, in Portugal, it is subject to special qualifications.
• Immigrant entrepreneurs:
• Declaration that you made or intends to carry out an investment operation in Portugal, indicating their nature, value and duration (original);
• Proof that you made investment operations (original); or
• Proof that you have funds available in Portugal, including those obtained from any financial institution in Portugal, and the intention to carry out an investment operation in Portuguese territory, properly described and identified (original).

At any moment you will also need to apply for your personal Tax Id Number in Portugal, so you can start any kind of activity or investment in Portugal.
Any question or support needed in creating or monitoring your Visa process, please contact us by email or contact form, or leave your comment.

Fiscal Representation in Portugal - Representation in IRS and VAT

The obligation to appoint a Fiscal Representative on IRS (Individuals)
Defined in the Individuals Income Tax Code (IRS) in Article 130, it is mandatory to appoint a Tax Representative whenever a person without residence in Portugal, or that while living in the country is absent for a period exceeding six months, get's income in Portugal subject to tax, or that for any other reason wishes to have the Portuguese Taxpayer Id Number (NIF).
It is also a legal requirement that all non-residents wishing to purchase a property in Portugal, or hold any assets, appoint a Tax Representative. The Fiscal Representative is legally responsible for receiving their fees, property taxes, inform the taxpayer of all tax obligations, and ensure that payment is made within the designated time limits.

The obligation to appoint a Fiscal Representative on VAT (Individuals and Companies with activity)
Defined in the Tax Value Added Code (CIVA) in Article 30, non-residents (individual or collective) without a permanent establishment in Portugal, that here practice taxable transactions in VAT, are required to appoint a Tax Representative who is also a registered subject of VAT tax.
Also all foreign citizens wishing to start an activity on their own (self-employed), will be required to appoint a Tax Representative for VAT, which is himself a taxable person for VAT. This applies even if you don't exceed the VAT exemption limit of CIVA Article 53 (10.000€ annual), since you practice taxable VAT transactions even being momentarily exempt.
The Fiscal Representative must have a power of attorney with sufficient powers to do so, and must comply with all VAT obligations, including registration, and is liable for the tax shown in debt, for the transactions carried out by the foreign company or indicidual. For this reason, this type of representation has increased responsibility for the representative. This requirement is optional for individuals or companies with headquarters or permanent establishment in an EU Member State.

Industries, activities and transactions that require a VAT registration in Portugal
The most common are: Event organizers, E-Commerce; Exporters with Warehouse Regime; Exporters with Consignment Programs; Supply and Install Contractors.
Please read our article here.

Consequences of not appointing a Fiscal Representative
In addition to the consequences that may result from not receiving the communications from the Tax Authority, with the failure to designate a Tax Representative, the taxpayer whether individual or collective, incurs in a tax offense subject to the payment of a fine from €50.00 to €5,000.00.

We provide the service of Fiscal Representation.
If you need assistance please contact us by email or via the contact form.

Tax Id Number in Portugal or NIF for foreign citizens

If you are a foreign citizen, and for any reason need to apply for the Taxpayer Identification Number in Portugal (NIF as called in Portugal), you can do it at any Tax Authorities office in Portugal, as follows:

1) If you are national or resident of a European Union country or have dual-citizenship, simply present your ID national european citizen Card, and proof of address of your residence in Europe.

2) If you are from a country outside the European Union, you need to appoint a Fiscal Representative in Portugal, who should be a Portuguese citizen or have a permanent residence authorization in Portugal. Since April 2016 the temporary residence holders can not be tax representatives. Your tax representative must present his ID or Portuguese Citizen Card or Permanent Residence Card, and his Taxpayer Number. You just need to show your passport, and a proof of your address in your origin country. You must also have the stamp in the passport of entry in the country. If you entered through an uncontrolled border, you need to go to the SEF office in 3 days to register your entry.

Your tax address will be aggregated to your fiscal representative, to whom will be send your password to access the Tax Authority Portal, and all correspondence from the Portuguese Tax Authorities. He is also responsible for ensuring compliance with all your tax obligations. If you later obtain a residence authorization, you then can disaggregate the representative.

The Tax Id Number (NIF) is assigned immediately when requested, being provided immediately a taxpayer registration document, with your official Number.

You can also apply for the Tax Id Number (NIF) even not being in Portugal. The request should be made directly by your tax representative in Portugal. and it's necessary for that a certified copy of the passport and a specific power of attorney for this purpose.

We provide the Fiscal Representation services in case you need. Any questions or additional information, send message or leave your comment.

If you want to get the Portuguese Tax Id Number to start a business or activity in Portugal, and get the Portuguese Residence Visa (Visa D2), see this article.

Representação Fiscal em Portugal

Tipos de Representação Fiscal em Portugal:

• Representação Fiscal em IRS
• Representação Fiscal em IVA

A obrigação de nomeação de Representante Fiscal em IRS (Pessoas Singulares)

Definido no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) no artigo 130º, é obrigatório nomear representante fiscal em Portugal sempre que uma pessoa sem residência em Portugal, ou que, embora residentes em território nacional se ausentem deste por um período superior a seis meses, obtenha rendimentos em Portugal sujeitos a imposto, ou que por qualquer outro motivo pretendam obter o Número de Contribuinte ou de Identificação Fiscal (NIF).

É também um requisito legal de que todos os não residentes que pretendam adquirir uma propriedade em Portugal, ou deter qualquer tipo de ativos, nomeiem um representante fiscal em Portugal. O seu representante fiscal é legalmente responsável por informar o contribuinte sobre as suas taxas e impostos sobre a propriedade, assegurar o contacto com a Administração fiscal, informar o contribuinte de todas as obrigações fiscais, e assegurar-se de que o pagamento é feito dentro dos prazos limites designados. 

A obrigação de nomeação de Representante Fiscal em IVA (Pessoas Singulares e Coletivas)
Definido no Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado (CIVA) no artigo 30º, os não residentes (singulares ou coletivos) sem estabelecimento estável em Portugal, e que aqui pratiquem operações tributáveis em IVA, são obrigados a nomear um representante fiscal em Portugal que também seja sujeito passivo do imposto.
Assim, também todos os cidadãos estrangeiros, que pretendam iniciar uma atividade por conta própria (trabalhador independente), serão obrigados a nomear um representante fiscal em IVA, que seja também ele um sujeito passivo de IVA. Isto aplica-se mesmo que não ultrapasse o limite de isenção de IVA do artigo 53º do CIVA, dado que pratica operações tributáveis em IVA mesmo estando momentaneamente isento.
O representante fiscal deverá ter uma procuração com poderes bastantes para tal, e deverá cumprir todas as obrigações do IVA, incluindo a do registo, e é devedor do imposto que se mostre devido pelas operações realizadas pelo representado. Por este motivo, este tipo de representação apresenta uma responsabilidade acrescida para o representante. Esta obrigação é facultativa para singulares ou empresas com sede ou estabelecimento estável num Estado membro da UE.

Consequências da falta de nomeação de Representante Fiscal em Portugal

Além das consequências que possam resultar pelo facto de não receber as comunicações da Autoridade Tributária, na falta de designação de representante fiscal, o sujeito passivo, quer se trate de pessoa singular, quer coletiva, incorre em contra-ordenação fiscal, sujeitando-se ao pagamento de uma coima de € 50,00 a € 5.000,00.

Qualquer dúvida ou sugestão, por favor deixe o seu comentário.

Nós prestamos o serviço de representação fiscal. Se necessitar de apoio por favor contacte-nos por email ou através do formulário de contacto.

Retenção na Fonte - Recibos e faturas de Independentes (IRS) e sociedades (IRC)

Independentes

A retenção na fonte aplica-se sobre valores decorrentes de determinados rendimentos, como são todas as prestações de serviços listados no Art.º 151º do CIRS, entre outros rendimentos que pode consultar na tabela seguinte. Não há retenção sobre o valor de produtos/bens vendidos. 

Sempre que o cliente, ou seja quem adquire o serviço prestado, possuir contabilidade organizada, está obrigado a efetuar a retenção na fonte de IRS sobre o valor ilíquido a pagar ao prestador do serviço. No recibo ou fatura do prestador do serviço, deverá constar a respectiva descriminação do valor retido, sendo sua a obrigação de proceder a esta indicação após questionar o cliente se dispõe de contabilidade organizada.

No caso de prestadores de serviços que tenham rendimentos anuais inferiores a 10.000€, não estão sujeitos a efectuar retenção, e devem indicar sempre, em cada factura, a norma legal que o/a dispensa: “Sem retenção nos termos do nº1 do artigo 9º do Decreto Lei nº42/91 de 22 de Janeiro”.

As despesas incorridas por conta de clientes, também nunca são sujeitas a retenção.

Sociedades

No caso das sociedades, as prestações de serviços não são sujeitas a retenção na fonte, mas existem muitas outras categorias de rendimentos que se encontram obrigadas.

Apresentamos um quadro resumo, com os tipos de rendimentos sujeitos a retenção e respectivas taxas:

	Rendimentos	Retenção - Titular dos rendimentos é um Singular (IRS)	Retenção - Titular dos rendimentos é uma Sociedade (IRC)
	Cat. B facturas-recibos”verdes” (CAE - art. 151.º)	25% Al.b), n.º 1 do art.º 101.º
	Trabalho dependente / remunerações auferidas na qualidade de membro de órgãos estatutários de pessoas colectivas e outra entidades.	Variável	21,5% n.º 4 do art.º 94.º
	Royalties Propriedade intelectual Direitos de autor	16,5% Al.a), n.º 1 do art.º 101.º	25% n.º 4 do art.º 94.º
	Prediais	25% Al.e), n.º 1 do art.º 101.º	25% n.º 4 do art.º 94.º
	Juros de depósitos	28% Al.a), n.º 1 do art.º 71.	25% n.º 4 do art.º 94.º
	Dividendos/lucros	28% Al.c), n.º 1 do art.º 71.º	25% n.º 4 do art.º 94.º
	Juros e outra formas de remunerações de suprimentos, abonos ou adiantamentos de capital feitos pelos sócios à sociedade	28% Al.c), n.º 1 do art.º 71.º	25% n.º 4 do art.º 94.º
	Empresários em nome individual (ENI’s) - Na parte da prestação de serviços	11,5% Al.c), n.º 1 do art.º 101.º

Qualquer questão, dúvida ou sugestão, deixe o seu comentário.

Pedido do Número de Contribuinte (NIF) por cidadão estrangeiro

Pedido de NIF em Portugal por cidadãos estrangeiros
Atualizado em Janeiro de 2020

Se é cidadão estrangeiro não residente, e pretende obter o número de contribuinte ou número de identificação fiscal (NIF) português, poderá pedi-lo em qualquer repartição de finanças ou loja do cidadão, da seguinte forma:

1) Se for residente num país da União Europeia, bastará apresentar o Documento de Identificação, Cartão de Cidadão ou Cartão de Residente Europeu e um comprovativo de morada da sua residência na Europa.

2) Se for residente num país fora da comunidade europeia, terá que nomear um representante fiscal em Portugal, o qual deverá ser cidadão português ou ter residência permanente em portugal. Desde Abril de 2016 que os titulares de residência temporária não podem ser representantes fiscais. O seu representante fiscal deverá apresentar o BI ou Cartão de Cidadão português ou Cartão de Residência Permanente, além do seu Nº de Contribuinte (NIF), e confirmar a sua morada. O requerente estrangeiro, deverá apresentar o seu passaporte, um comprovativo de morada da sua residência no país de origem. Deverá ainda ter o carimbo no passaporte da entrada no país. Se entrar por fronteira não controlada, terá que se deslocar ao SEF em 3 dias para registar a sua entrada.

A sua morada fiscal ficará agregada à do seu representante fiscal, para onde será enviada a sua senha de acesso ao Portal das Finanças, bem como toda a correspondência. Quando obtiver a autorização de residência em Portugal, ou tiver um contrato de arrendamento em seu nome, já poderá desagregar o seu representante fiscal. Enquanto não comprovar a sua residência fixa junto da Autoridade Tributária, será considerado não residente fiscal em Portugal.

O NIF é atribuído no momento do pedido, o qual é feito através de declaração verbal pelo requerente, sendo de imediato entregue pela Autoridade Tributária o documento comprovativo de registo do contribuinte, com a menção do NIF.

O pedido de NIF pode também ser efetuado à distância, sem a presença do cidadão estrangeiro, devendo ser requerido diretamente pelo seu representante fiscal, e sendo necessário para isso uma cópia autenticada do passaporte e uma procuração específica para este efeito.

Prestamos o serviço de representação fiscal no caso de necessitar, presencialmente ou à distância, e acompanhamos a sua situação fiscal e tributária em Portugal. Qualquer questão ou informação adicional que necessite, envie mensagem ou deixe o seu comentário.

Se pretende obter o NIF português para abrir uma empresa ou atividade em Portugal, e com isso obter o visto de residência (Visto D2), consulte este nosso artigo.

Incoerência da opção de regime de tributação - Início de atividade no Portal das Finanças

Na entrega da Declaração de Início de Atividade através do Portal das Finanças, a efetuar pelas empresas após a sua constituição, ou por individuais para iniciarem o exercício de uma atividade independente de Categoria B, um dos erros mais comuns que surgem no momento da validação é:

"incoerencia da opção de regime de tributação"

O principal motivo que leva a este erro, encontra-se na Opção por Regime de Tributação (IVA) dado que a intuição leva-nos a assinalar a opção de Regime Normal (de iva). No entanto, só deve assinalar opção pelo regime normal se não reunir à partida as condições que o levam a ficar nesse regime (pelo volume de negócios ou tipo de operações), podendo assim exercer essa opção. Se já se encontra enquadrado no regime normal de IVA pelas características da sua atividade, não deve assinalar nenhuma opção nesse quadro.

Ou seja, só deve exercer a opção nos casos em que: 

a) - Efectuem transmissões de bens e/ou prestações de serviços isentas que não conferem o direito à dedução (isenção-artigo 9º do CIVA) e, podendo, queiram renunciar à isenção nos termos do nº 1 do artigo 12º do CIVA;

b) – Se encontrem isentos nos termos do artigo 53º do CIVA (volume negócios < 10.000,00€) ou com condições para ficarem enquadrados no Regime Especial dos Pequenos Retalhistas, mas que pretendam renunciar a tal isenção ou regime especial, de acordo com o nº 1 do artigo 55º ou nº 1 do artigo 63º do CIVA.

Atenção, que se for esse o seu caso, e exercer de facto essa opção, ficará obrigatoriamente vinculado a ela durante 5 anos.

Qualquer questão ou sugestão deixe o seu comentário.

Se necessitar dos nossos serviços de apoio ao regime simplificado, deixe o seu comentário ou envie mail para geral.intax@gmail.com.

Início de atividade - independentes e empresas

Para abrir atividade nas Finanças, como pessoa singular ou coletiva, é necessário entregar uma declaração de registo/início de atividade. No caso de tratar de uma empresa, será necessário antes disso constituir a empresa. Quanto ao início de atividade, o procedimento não tem qualquer custo.

  Como proceder  

Tem duas opções:

1. Dirigir-se a uma repartição de finanças com o seu Cartão de Cidadão (ou com o BI e Cartão de Contribuinte), e o seu NIB. O pedido de início de atividade é feito verbalmente, sendo a informação imediatamente inserida no sistema pelo funcionário das finanças. Este é o método mais rápido, dado que fica imediatamente com o comprovativo da declaração de início de atividade. E a partir deste momento já pode iniciar o seu negócio;
2. Online através do Portal das Finanças. Neste caso, acedendo às seguintes opções: Cidadãos ou Empresas – Entregar – Declarações – Atividade - Início de Actividade, e seguir os passos continuamente indicados para dar início à atividade. Se optar, ou for obrigado a possuir contabilidade organizada esse processo deverá ser executado por um Técnico Oficial de Contas (TOC). Este método é mais demorado, dado que após entregar a declaração, ainda terá que aguardar uma carta enviada para o seu domicílio fiscal com um código de confirmação, que deverá depois introduzir no Portal das Finanças. Só depois deste momento, poderá iniciar o seu negócio.

  Prazos  

Os prazos legais para declarar o início de atividade são: 

• 15 dias a partir da data de registo na Conservatória do Registo Comercial, para os sujeitos passivos obrigados a esse registo; 
• 90 dias a partir da data de inscrição no Registo Nacional de Pessoas Coletivas, sempre que esta seja legalmente exigida e o sujeito passivo não esteja obrigado a registo comercial; 
• Antes de iniciar a atividade para os sujeitos passivos não sujeitos a inscrição no RNPC ou cuja inscrição não é possível.

  Regime Fiscal  

Antes de entregar esta declaração, deverá decidir qual o melhor regime fiscal para o seu negócio. Será melhor a contabilidade organizada ou regime simplificado? Será melhor abrir empresa, ou abrir como independente? Compare bem as vantagens e desvantagens para o seu negócio.

Qualquer questão ou informação que necessite, deixe o seu comentário.

Obrigação de programa de faturação certificado

Em 1 de Janeiro de 2014 entrou em vigor a portaria 340/2013 de 22 de Novembro, que nos trouxe a quarta e mais recente alteração à portaria 363/2010 que regula a obrigação de certificação de programas de faturação.

Assim, a legislação atual obriga a utilização de programas de facturação certificados pelos sujeitos passivos que:

• Tenham no período de tributação anterior, um volume de negócios superior a 100.000€;
• Optem pela utilização de um programa informático de facturação;
• Utilizem um software produzido internamente ou por empresa no mesmo grupo económico, do qual sejam detentores dos respectivos direitos de autor;
• Utilizem um programa de facturação multiempresa.

Ficam excluídos ou dispensados, os sujeitos passivos que reúnam algum dos seguintes requisitos:

• Tenham tido, no período de tributação anterior, um volume de negócios inferior ou igual a 100.000€ (cem mil euros);
• Documentos emitidos através de aparelhos de distribuição automática ou prestações de serviços em que seja habitual a emissão de talão, bilhete de ingresso ou de transporte, senha ou outro documento pré-impresso e ao portador comprovativo do pagamento.

Das alterações introduzidas em 2014 destacamos a revogação das dispensas de utilização de programas de faturação certificados para sujeitos passivos que:

• Utilizem software produzido internamente ou por empresa integrada no mesmo grupo económico, e do qual sejam detentores dos respetivos direitos de autor;
• Tenham emitido, no período de tributação anterior, um número de faturas inferior a 1000 unidades.
  
  

Neste sentido, os sujeitos passivos que utilizassem programas informáticos de faturação não certificados com base nas dispensas acima referidas, e que não possam aproveitar das duas únicas restantes dispensas previstas na lei (referidas antes) deverão ter entretanto regularizado a situação em 2014 e passado a utilizar programas certificados.

IRS - Rendas na Declaração Modelo 3

Senhorios - Rendas Recebidas

A declaração das rendas recebidas no preenchimento do Modelo 3 do IRS pelos senhorios é feita no anexo F.

Podem optar pelo englobamento dos seus rendimentos prediais, sendo o imposto calculado pela taxa do escalão do total dos seus rendimentos. Não optando pelo englobamento, estes rendimentos são tributados a uma taxa autónoma de 28%. Esta taxa foi introduzida em 2013 sendo benéfica na maioria dos casos, dado que os rendimentos do total do agregado do senhorio levam por vezes a escalões com taxas de IRS muito acima dos 30% e até em muitos casos aos 48% da taxa máxima da tabela geral.

Os senhorios podem deduzir as despesas com os seus imóveis arrendados, como por exemplo o IMI, Imposto de Selo, condomínios, obras de reparação ou beneficiação e outras despesas de manutenção e conservação, Estes valores são introduzidos no mesmo anexo F, relativamente a cada imóvel. Surgiu a dúvida se estas despesas seriam aceites caso optasse pela taxa autónoma, no entanto todas as informações apontam que sim, sendo a taxa a aplicar ao rendimento líquido.

Caso o senhorio tenha encargos com juros pela aquisição do imóvel, poderá também descontá-los no anexo H com o código de benefício 731, caso o seu inquilino utilize a casa para sua habitação própria e permanente. Para isso, o inquilino deverá ter sua a morada fiscal nesse local, de forma a que a AT aceite esse benefício (pelo que convém confirmar com o inquilino e até solicitar essa atualização se for o caso). Ressalvamos que esse benefício serve para pessoas com crédito à habitação que utilizem a casa como habitação permanente, ou que a tenham arrendada a alguém que a utilize para o mesmo fim.

Inquilinos - Rendas Pagas

Se é inquilino deve declarar o valor total das rendas pagas no ano anterior, de acordo com os seus recibos de renda. Tem de descontar subsídios ou comparticipações existentes (Porta 65, por exemplo). Depois de somar o total das rendas deverá ser preenchido na declaração de IRS, no campo 7 do anexo H, onde deverá escolher o código do benefício 732 e introduzir o número de contribuinte do seu senhorio, que por seu lado declara as rendas no anexo F.

Qualquer questão ou sugestão, deixe-nos o seu comentário.

Senha das Finanças bloqueada

Excedeu as tentativas de acesso ao Portal das Finanças, e ficou com o acesso bloqueado?

Se foi por algum lapso, mas tem a senha válida consigo, não haverá problema porque geralmente fica bloqueado apenas durante algumas horas, e depois já poderá aceder ao Portal.

Se realmente não tem a senha válida, tem 2 opções:

• Pode ir a qualquer repartição de finanças e pedir uma senha provisória ou senha na hora, a qual tem apenas uma validade de 5 dias. Depois terá 2 opções: ou altera essa senha provisória no prazo dos 5 dias em que tem acesso, e a sua nova senha passará a ser definitiva (com validade normal de 2 anos), ou aguarda até receber uma nova senha em casa que será emitida após decorrido o prazo de 5 dias, em que a provisória deixará de funcionar. O pedido da senha tem de ser feito pelo próprio na repartição.
• Pode usar a opção "recuperar senha" no Portal das Finanças, para o qual deve responder à questão de segurança que lhe é formulada, e que definiu no primeiro acesso ao Portal. Com a aceitação deste novo pedido, a senha anterior é cancelada de imediato. Após este passo, poderá escolher entre 2 opções:
• Opção para que seja remetida para o seu domicílio fiscal uma carta com a sua nova senha, sendo o prazo médio de receção de 5 dias úteis.
• Caso já tenha o seu telemóvel fiabilizado, pode escolher a opção código SMS, o que lhe permite criar uma nova senha imediatamente. Receberá um código de 5 dígitos por SMS, dispondo de cinco minutos para o digitar no campo respetivo. Cumprido este passo é finalmente possível alterar e escolher uma nova senha de acesso.

Se não se recordar da questão de segurança definida no início, deverá enviar um email para portal-senhas@at.gov.pt e solicitar para procederem ao cancelamento da sua senha. No email deverá identificar-se (NIF, nome completo e domicílio fiscal). Após responderem a confirmar o cancelamento da senha, já poderá efetuar um novo pedido de senha no Portal conforme as instruções referidas acima.

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